Вопрос

От чего зависит выбор системы учета и налогообложения? Как выбрать подходящую систему?

Окружение

Счета

Ответ

Выбор системы учета и налогообложения зависит от нескольких факторов:

Организационно-правовой формы (ИП или юрлицо).
Ожидаемого дохода.
Числа работников.
Вида деятельности.
Наличия лицензий или спецрежимов.

Основные варианты системы налогообложения для юридических лиц (ЮЛ):

Основные моменты	ОБЩАЯ система налогообложения	Особые режимы УПРОЩЕННАЯ система налогообложения (УСН) Без НДС
Порядок перехода	С даты регистрации по умолчанию, если не подано уведомление о выборе иной системы налогообложения	Подача уведомления в течение 20 рабочих дней с даты регистрации, либо с нового года при соблюдении ряда условий (НК Республики Беларусь)
Клиенты/ покупатели	ЮЛ, ИП, ФЛ	ЮЛ, ИП, ФЛ
Ставка налога	НДС – 20% Прибыль -20% Иные налоги с боры (акцизы, налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог и т.д.)	6% от услуг/товаров
Особенности	Полное ведение бухгалтерского учета организации, подача ежегодно бухгалтерской отчетности (баланс с приложениями)	Есть виды деятельности, при осуществлении которых запрещено применение УСН, а так же ограничение по раз-меру выручки права на ведение упрощенного учета (до 3 500 000 белорусских рублей в год)
Сроку уплаты налога	Смотреть по каждому налогу	Декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; До 22-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (месяцем)
Плюсы	Учитываются расходы при определении налогооблагаемой базы, можно применить льготы и использовать налоговые вычеты (НК Республики Беларусь)	Низкая ставка налога, легкость в ведении учета и в определении суммы налога (при упрощенной форме ведения учета)
Минусы	При малом количестве расходов сумма налога проигрывает в отношении других систем	Лимит выручки для перехода до 3 500 000 белорусских рублей в год

1. Упрощённая система налогообложения (УСН)

Для кого:

• ИП и юрлица.
• Доход за год — до 3 500 000 BYN за год; переход требует, чтобы за 9 мес. не превышено 2 625 000 BYN.
• Не ведут запрещённые виды деятельности (например, ломбард, казино, оптовая торговля акцизами и др.).

Особенности:

• Учет проще, чем при ОСН.
• Не нужно считать прибыль, только выручку.
• Нет налога на прибыль (для юрлиц) и подоходного (для ИП) — замена на УСН.

2. Общая система налогообложения (ОСН)

Для кого:

• Все, кто не имеет права на УСН или добровольно отказался от неё.
• Компании с большими расходами, для whom важно учитывать издержки.

Ставки (юр.лица):

• Налог на прибыль: 20%.
• НДС: 20%.
• Транспортный, экологический и пр. — по видам деятельности.

Особенности:

• Сложный бухучет: нужно вести учет доходов и расходов.
• Возможность учитывать затраты, снижая налоговую базу.
• Обязательно — бухгалтер, сдача деклараций по всем видам налогов.

3. Единый налог для ИП (ЕН)

Для кого:

• Только ИП, по утвержденному перечню видов деятельности (ремонт, торговля, услуги и др.).
• Уплата — фиксированная ставка в месяц, зависит от вида деятельности и региона.

Пример ставок:

Вид деятельности Ставка (Минск, 2025)
Парикмахерские услуги ~384 BYN/мес.
Торговля непродовольствием  — ≈ 1 645 BYN

Особенности:

• Очень простой учёт: не нужно считать доходы, только платить фиксированную сумму.
• Не применяется, если есть работники (в большинстве случаев).

4. Подоходный налог (без регистрации ИП)

Для кого:

• Физлица, оказывающие услуги или продающие товары нерегулярно (ремонт, репетиторство и др.).
• Оплата — 13% подоходного налога с дохода + подача декларации в налоговую.

При регулярной деятельности или больших суммах необходимо регистрироваться как ИП!

Как выбрать подходящую систему налогообложения?

Критерий	Подходит УСН	Подходит ЕН (ИП)	Подходит ОСН
Малый бизнес, небольшие обороты	+	+	Х
Много затрат	Х	Х	+
Работа с юрлицами, НДС	+ (с НДС)	Х	+
Простота и минимум отчетности	+	+	Х

Подоходный налог (ПДН) для ИП (общая система)

Ставка: 20 % от дохода.
Если доход за 2024 > 500 000 BYN, с 1 января 2025 года на доход применяется ставка 30 %.
Можно учитывать страховые взносы (ФСЗН) как расходы.
Когда подходит: если деятельность нерегулярна, выручка небольшая, есть расходы (особенно на взносы).

Сравнительная таблица

Параметр	УСН	ЕН (ИП)	ОСН	ПДН (ИП)
Кто подходит	ИП/юрлица, выручка ≤3.5 млн	ИП, только доступные виды	Все предприятия	ИП с нерегулярной деятельностью
Учет	Выручка	Не требуется	Доходы + расходы	Доходы с учётом взносов
Ставка	6 % или 3 %+20 %	Фикс. = 300–1600 BYN/мес	18 %+20 %+другие	20 % (или 30 %)
Расходы учесть	Нет	Нет	Да	Да
Сложность	Низкая	Очень низкая	Высокая	Средняя

Куда обращаться для выбора и регистрации?

Через портал налоговой службы.
Лично в инспекцию МНС по месту регистрации.

Статьи в этом разделе

«Анкета клиента» для ИП в АБО/АБМ В какой срок нужно заменить карточку с образцами подписей? Включение подписи доверенного лица в карточку с образцами подписей Какие документы необходимо предоставить в банк при смене руководителя организации?Как мне исключить себя из карточки с образцами подписей или отозвать сертификат в СДБО для избежания компрометации?