Кто относится к понятию «самозанятый»?

17.01.2025

Вопрос

Кого можно отнести под понятие «самозанятый»? Чем отличется самозанятый от физлица и ИП?

Окружение

Общая информация по переводам (ЮЛ)

Ответ

Под самозанятыми понимают физических лиц, которые занимаются видами деятельности, не относящимися к предпринимательской деятельности, без регистрации в качестве ИП.

Под определение самозанятого попадают физические лица, деятельность которых можно условно поделить на 5 групп:

самозанятый деятельность, при осуществлении которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
деятельность, при осуществлении которой уплачивается налог на профессиональных доход;
деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
ремесленная деятельность;
иная деятельность, не требующая регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Самозанятые вправе выполнять по заказам организаций ограниченный перечень работ/услуг, который, в частности, включает (ч. 1 п. 2 Указа от 18.04.2019 N 151):

услуги/работы по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению/украшению автомобилей, внутреннего пространства зданий, помещений, других мест, а также по моделированию предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
ремонт часов, обуви;
ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;
сборку мебели;
настройку музыкальных инструментов;
распиловку и колку дров, погрузку и разгрузку грузов;
производство одежды, головных уборов и обуви из материалов заказчика;
штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладку/ремонт печей и каминов;
услуги по разработке веб-сайтов, установке/настройке компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.

Чем самозанятый отличается от физлица, которое не является самозанятым

Как уже отмечалось, самозанятый — это физлицо. Однако между самозанятым и физлицом, которое таковым не является, есть ряд отличий.

Критерии	Самозанятый	Физлицо, не являющееся самозанятым
Виды деятельности	осуществляет виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской деятельности (абз. 11 — 51 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК, п. 3 ст. 337 НК, Перечень N 851)	не осуществляет виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской деятельности. Как правило, является наемным работником
Наличие нанимателя	нет, организует выполнение работы / оказание услуги самостоятельно (подп. 2.19-2 п. 2 ст. 13 НК)	как правило, есть
Учет в инспекции МНС	состоит, ему должен быть присвоен УНП (п. 1 ст. 14, подп. 1.1 п. 1 ст. 22 НК) Примечание Проверить, есть ли у физлица УНП, можно на сайте МНС по адресу. Для проверки нужно ввести фамилию физлица и его личный номер или номер документа, удостоверяющего личность, например паспорта.	как правило, не состоит
Уплата налогов	уплачивает или единый налог, или подоходный налог, или налог на профессиональный доход (абз. 3 ст. 334, 378, подп. 1.1 п. 1 ст. 336 НК; ч. 2 п. 2 Указа от 18.04.2019 N 151)	как правило, уплачивает подоходный налог (ч. 1 ст. 195 НК). Примечание Подоходный налог с заработной платы и других доходов, полученных от нанимателя, исчисляет и перечисляет в бюджет наниматель, а не физлицо (п. 1 ст. 216 НК).

Чем самозанятый отличается от ИП

Самозанятых нужно отличать от физлиц, которые зарегистрированы в качестве ИП.

Основные отличия самозанятых от ИП приведены в таблице:

Критерии	Самозанятый	ИП
Виды деятельности	вправе осуществлять только виды деятельности, которые не относятся к предпринимательской (абз. 11 — 51 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК, п. 3 ст. 337 НК, Перечень N 851)	вправе осуществлять любой вид деятельности в соответствии с ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности»
Наличие нанимателя	нет, организует свою деятельность самостоятельно (подп. 2.19-2 п. 2 ст. 13 НК)	нет, организует свою деятельность самостоятельно (ч. 2 п. 1 ст. 1 ГК)
Право нанимать работников	нет (абз. 11 ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК, подп. 2.19-2 п. 2 ст. 13 НК)	есть, вправе привлекать физлиц по трудовым и/или гражданско-правовым договорам. Количество таких лиц не может быть больше трех человек (ч. 1 п. 2 Указа от 18.06.2005 N 285)
Государственная регистрация	не нужна	нужна, выдается свидетельство о регистрации в качестве ИП (п. 1 ст. 22 ГК)
Учет в инспекции МНС	состоит, присвоен УНП (п. 1 ст. 14, подп. 1.1 п. 1 ст. 22 НК)	состоит, присвоен УНП (п. 1 ст. 14, подп. 1.1 п. 1 ст. 22 НК)
Уплата налогов	уплачивает или единый налог, или подоходный налог, или налог на профессиональный доход (абз. 3 ст. 334, 378, подп. 1.1 п. 1 ст. 336 НК; ч. 2 п. 2 Указа от 18.04.2019 N 151)	уплачивает единый налог или подоходный налог (ч. 1 п. 1 ст. 217, абз. 2 ст. 334 НК)
Ведение учета/отчетности	не требуется	в зависимости от применяемого режима налогообложения обязан, в частности (п. 38 ст. 205, п. 3 ст. 217, п. 4 ст. 336 НК): — вести учет доходов и расходов; — представлять налоговую декларацию; — вести учет валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг); — составлять ПУД.

Связанные статьи

Как создать платеж на счет физлица/самозанятого в другой банк при наличии транзитного счета?

Статьи в этом разделе

«Анкета клиента» для ИП в АБО/АБМ В какой срок нужно заменить карточку с образцами подписей? Включение подписи доверенного лица в карточку с образцами подписей Какие документы необходимо предоставить в банк при смене руководителя организации?Как мне исключить себя из карточки с образцами подписей или отозвать сертификат в СДБО для избежания компрометации?