Вопрос

Получаю чаевые от клиентов с помощью сервиса «нетмонет», должен ли я платить налог?

Окружение

Карты

Сервис «нетмонет»

Ответ

Физическое лицо, которое получает чаевые любым способом (наличным или безналичным), один раз в год обязано подать декларацию (до 31 марта) и оплатить подоходный налог (до 1 июня).

В Беларуси чаевые признаются объектом налогообложения. МНС не рассматривает «чаевые» как подарок клиента, поэтому этот доход не подлежит освобождению от налогообложения. «Чаевые», получаемые официантами в качестве платы за хорошее обслуживание, невозможно квалифицировать в качестве денежных средств, полученных по договору дарения, льгота, предусмотренная п. 22 ст. 208 НК не применяется.

Для пользователей сервиса «нетмонет» доступно автоматическое формирование декларации, на основании информации имеющейся в банке. Вам останется только удобным для вас способом подать и оплатить. Обращаем внимание, это стандартное заполнение декларации. Если у вас имеется право на налоговые вычеты, доходы, полученные из-за границы или иные доходы, то их также необходимо отразить в своей декларации. Всё о предоставлении физическими лицами налоговой декларации по подоходному налогу можно прочитать на сайте МНС.

Как это сделать?

Шаг 1. Получите декларацию в INSNC. Декларация доступна только в новом INSNC последней версии.
Зайдите в INSNC → «Кабинет» → «Документы и заявки» → «Налоговая декларация». Скачайте документ, нажав в верхнем левом углу иконку «», обязательно проверьте, исправьте данные, если они изменились, распечатайте и поставьте подпись.

 
Пример заполнения налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц за 2024 год можно посмотреть здесь.

Шаг 2. Подайте декларацию до 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом. 

На сайте МНС указаны только несколько допустимых способов подачи декларации:

• лично - для этого проверьте декларацию, распечатайте, поставьте подпись и отнесите в ближайшую налоговую;
• по почте - для этого проверьте декларацию, распечатайте, поставьте подпись и отправьте в виде почтового отправления с описью вложения. Днем представления декларации считается день отправки почтового отправления; 
• уполномоченным представителем физического лица - на основании доверенности;
• онлайн - через Личный кабинет на сайте МНС, для этого нужно:
  1) пройти регистрацию через МСИ или через мобильных операторов (A1, МТС, life:);
  2) перейти во вкладку «Декларация физических лиц», заполнить декларацию (основная информация заполнится автоматически) и отправить. Подробнее смотрите в статье «Как заполнить и подать декларацию о доходах через личный кабинет плательщика по доходам, полученным через сервис нетмонет?».
  Днем представления декларации считается дата ее приема web-порталом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, зафиксированная в соответствующем подтверждении такого портала.
  

Шаг 3. Оплатите подоходный налог по ставке 13% от суммы чаевых за год в срок не позднее 1 июня года, следующего за отчетным календарным годом. Сумма налога выставляется после рассмотрения декларации в МНС.

Способы оплаты:

• через ЕРИП (в дереве ЕРИП → налоги → соответствующий регион (город или район) → ИМНС города или района по месту регистрации физического лица → выбрать вид налога (подоходный налог с физ.лиц) → ввести УНП физлица* с использованием английской раскладки и больших букв → оплатить)
  * Узнать УНП можно на сайте МНС («Электронные сервисы» → «Государственный реестр плательщиков» → «Поиск физических лиц»), указав личный номер паспорта и Ф.И.О. , а также УНП указан на титульном листе декларации из INSNC.
• через Личный кабинет на сайте МНС, для этого нужно:
  1) пройти регистрацию через МСИ или через мобильных операторов (A1, МТС, life:);
  2) перейти во вкладку «Информация о суммах налогов и платежей», просмотреть сумму и оплатить.
  
• обратиться в банк или почту с извещением для оплаты налога.
  *Плательщикам, зарегистрированным в Личном кабинете на портале МНС, извещение придёт только в электронном виде; плательщикам, не являющимся пользователями портала – на бумаге по почте.
  

Подробнее о налогообложении «чаевых» можно почитать здесь.

Письмо МНС от 30.04.2021 № 3-2-7/02060/1 «О направлении разъяснения» на официальном сайте МНС:
«В изложенной выше ситуации отсутствует безвозмездность сделки — официант получает от своего клиента в качестве платы за хорошее обслуживание «чаевые», которые направлены на его материальное поощрение и стимулирование, что не позволяет квалифицировать «чаевые» в качестве денежных средств, полученных по договору дарения, и применить в отношении этих доходов льготу, предусмотренную пунктом 22 статьи 208 НК. Соответственно указанные доходы подлежат налогообложению подоходным налогом в полном объеме.»